房屋稅2.0新制台中人最懂？稅率計算、自住條件、繳稅6招懶人包
圖／台北市容一景。蔡炆璇攝。
攝影：蔡炆璇
日期：2025-04-25
2025年5月起正式上路的「房屋稅2.0」新制來臨，開徵期間將於5月1日至5月31日止（遇假日順延至6月2日），主要內容是針對自住、出租與多屋課稅制度進行改革，即「多屋族」與「空置房」將加重稅負，並提供「自住」與「合格出租」的房屋稅率優惠。而納稅義務人則可透過臨櫃、超商、ATM、信用卡或行動支付等多元方式繳納，不過務必要留意繳納期限，以免受罰哦！話不多說，以下五大房屋稅2.0重點變革，《城市學》帶你一次看懂！
目錄
●房屋稅2.0 改革一：多屋族非自住房屋稅上升
●房屋稅2.0 改革二：自住房稅率調降為1%
●房屋稅2.0 改革三：空屋出租房屋稅享優惠
●房屋稅2.0 改革四：繼承房屋稅負擔大減
●房屋稅2.0 改革五：建商銷售餘屋房屋稅有期限福利
●房屋稅2.0 三大自住要件須同時符合
●房屋稅2.0 計算公式與標準
●房屋稅2.0 繳納6大管道方式
●房屋稅2.0 忘記繳怎麼辦？
圖／取自Pexels。（示意圖）
房屋稅2.0改革一｜全國歸戶、全數累進式計算，多屋族稅負成本上升
房屋稅2.0新制最顯著的變革，即是非自住房屋課徵更高的稅率，並採用「全國歸戶」與「全數累進」的方法計算。也就是說，不再依各縣市來分開計算，而是將一人名下於全台的非自住房屋加總計算稅負，法定稅率約調升2%至4.8%。
房屋稅2.0改革修法前後比較說明
舉例：小璇的房屋持有概況
全國總持有5戶
台北市
2戶
台中市
2戶
宜蘭縣
1戶
| 地區 | 持有戶數 | 修法前稅率 (縣市歸戶) |
修法後稅率 (全國歸戶) |
|---|---|---|---|
| 台北市 | 2戶 | 2.4% （依台北市內2戶計算） |
4.2% （依全國總計5戶計算） |
| 台中市 | 2戶 | 2.4% （依台中市內2戶計算） |
4.2% （依全國總計5戶計算） |
| 宜蘭縣 | 1戶 | 1.5% （依宜蘭縣內1戶計算） |
3.8% （依全國總計5戶計算） |
重要變革
- ▶︎改採全國歸戶計算
- ▶︎稅率級距統一適用
- ▶︎跨縣市持有全部納入
政策影響
- ▶︎稅率普遍提高
- ▶︎避免規避稅負
- ▶︎促進房市健全發展
房屋稅2.0改革二｜全國自住一戶者享降稅，單一自住房稅率調降為1%
為保障國人基本居住權，房屋稅新制特別設下「全國僅一戶自住房」的優惠門檻，即凡納稅人與配偶及未成年子女，在全國僅有一戶且供自住使用者，房屋稅率由1.2%下調至1%。
房屋稅2.0自住房屋稅率改革說明
舉例：小璇的情況
- 全國僅持有1戶自住房屋
- 房屋現值符合規定限制
- 修法前需繳納1.2%房屋稅
- 修法後可享1.0%優惠稅率
- 稅負減輕0.2個百分點
| 持有情況 | 修法前稅率 | 修法後稅率 | 稅率變化 |
|---|---|---|---|
| 全國單一自住 （符合現值限制） |
1.2% | 1.0% | 降低0.2% （享有優惠） |
| 持有2-3戶自住 （任何現值） |
1.2% | 1.2% | 維持不變 （不享優惠） |
改革重點
- ▶︎全國僅持有1戶自住房屋可享降稅優惠
- ▶︎房屋現值需在規定金額以下
- ▶︎稅率從1.2%調降至1%
注意事項
- ▶︎若持有2-3戶自住房屋
- ▶︎稅率維持1.2%不變
- ▶︎不適用優惠稅率
房屋稅2.0改革三｜房東釋出空屋出租有獎勵，合格申報者享稅率下修
此外，房屋稅2.0新制也鼓勵空屋活化，因此，若非自住房屋出租且申報租金達標，可享稅率下修優惠，從基本的2%至4.8%，降至1.5%至2.4%；若供公益出租或社宅用途，稅率最低更可降至1.2%。
房屋稅2.0出租優惠改革方案說明
舉例：小璇的房屋持有現況
總計持有10戶
自住使用
3戶
空置房屋
7戶
| 使用狀況 | 戶數 | 修法前稅率 | 修法後稅率 |
|---|---|---|---|
| 自住房屋 | 3戶 | 1.2% | 1.2% （維持不變） |
| 空置房屋 | 7戶 | 1.5% - 3.6% | 2.0% - 4.8% （稅率提高） |
⬇ 若將3戶空置房屋轉為出租 ⬇
| 使用狀況 | 戶數 | 修法前稅率 | 修法後稅率 |
|---|---|---|---|
| 公益出租 | 1戶 | 1.5% - 3.6% | 1.2% （享最優惠稅率） |
| 一般出租 （達租金標準） |
2戶 | 1.5% - 3.6% | 1.5% - 2.4% （享優惠稅率） |
| 維持空置 | 4戶 | 1.5% - 3.6% | 2.0% - 4.8% （稅率提高） |
改革重點
- ▶︎自住房屋稅率維持不變
- ▶︎空置房屋稅率全面提高
- ▶︎轉為出租可享稅率優惠：
- 公益出租：最優惠稅率1.2%
- 一般出租：優惠稅率1.5%-2.4%
房屋稅2.0改革四｜繼承房屋免高稅，非自願共有者不再吃虧荷包失血
同時，為體恤因繼承產生的非自願持有，房屋稅2.0新制也將繼承共有的非自住房屋，排除適用最高稅率，改課1.5%至2.4%，最高稅率比原制度減少三分之一，大幅減輕繼承人稅負。
房屋稅2.0繼承房屋稅率優惠方案說明
舉例：小璇繼承房屋
繼承房屋數6戶
房屋性質
共有非自住
取得方式
繼承取得
| 時間點 | 適用稅率 | 說明 |
|---|---|---|
| 修法前 | 1.5% - 3.6% |
|
| 修法後 | 1.5% - 2.4% （最高降低1.2%） |
|
適用條件
- ▶︎繼承取得的房屋
- ▶︎非自住住家用途
- ▶︎為共有房屋
政策重點
- ▶︎針對繼承取得的共有房屋
- ▶︎降低非自願持有者稅負
- ▶︎提供較優惠稅率級距
改革效益
- ▶︎稅率上限大幅下修，最高可降低1.2個百分點
- ▶︎維護繼承取得共有人權益
- ▶︎避免非自願持有者承擔過重稅負
- ▶︎體現租稅公平原則
- ▶︎適用於全國各縣市的繼承共有房屋
房屋稅2.0改革五｜建商銷售餘屋可享期限優惠，2年內最低稅率2%起
最後，為促使建商加速釋出餘屋，房屋稅2.0新制更設有「合理銷售期」，即2年內，期間稅率優惠為2%至3.6%；逾期未售，則適用最高4.8%。
房屋稅2.0建商餘屋稅率方案說明
舉例：小璇建商餘屋持有現況
總持有戶數10戶
2年內持有
4戶
超過2年
6戶
| 持有期間 | 戶數 | 修法前稅率 | 修法後稅率 |
|---|---|---|---|
| 2年以內 | 4戶 | 1.5% （統一稅率） |
2.0% - 3.6% （差別稅率） |
| 超過2年 | 6戶 | 1.5% （統一稅率） |
2.0% - 4.8% （差別稅率提高） |
重要變革
- ▶︎最低稅率由1.5%提高至2.0%
- ▶︎依持有期間實施差別稅率
- ▶︎2年為重要分界點
- ▶︎鼓勵建商加速去化餘屋
政策目的
- ▶︎促進建商降價出售
- ▶︎避免囤積待漲
- ▶︎增加市場供給
- ▶︎穩定房市價格
特別提醒
- ▶︎建商如在2年內降價出售，可避免承擔較高稅負
- ▶︎超過2年未售出將面臨更高稅率（最高4.8%）
- ▶︎新制適用於未實施差別稅率的縣市
- ▶︎政策設計鼓勵建商主動降價釋出餘屋
房屋稅2.0新制「自住要件」5月起更嚴格！須設籍、實際居住且3戶內
三大要件須同時符合：
要件一
房屋未出租或供營業使用。
要件二
所有人、配偶或直系親屬實際居住，並完成戶籍登記。
要件三
本人、配偶及未成年子女合計全國持有不超過3戶自住房屋。
特別提醒
未符合上述任一條件者，即使為自用住宅，也將被認定為「非自住」並課徵較高稅率。
房屋稅2.0計算公式？從房屋評定現值推算稅額，評定標準可申請異議
房屋稅額計算流程
1房屋評定現值計算
計算公式：房屋評定現值 = 房屋標準單價 ×（1 - 折舊率×年數）× 地段率 × 面積
評定標準說明：由地方政府不動產評價委員會訂定。
▶︎ 建材
▶︎ 屋齡
▶︎ 坪數
▶︎ 地段
2房屋稅額計算
計算公式：應納房屋稅額 = 房屋評定現值 × 適用稅率
異議申請權益
民眾如對評定現值有疑義，可於收到核定通知30日內，檢具相關資料向主管稅捐機關申請重新核計。房屋稅2.0新制繳納管道一次看！約定轉帳省時又省力，手續費要注意
6種方式如下
1 臨櫃繳納
- 可至以下機構繳納：
- 台灣銀行
- 土地銀行
- 農會
- 信用合作社
- 免收手續費
- 注意：郵局不受理
2 便利商店
- 適用超商：
- 7-ELEVEN
- 全家
- 萊爾富
- OK
- 免收手續費
- 單筆上限：3萬元
3 ATM轉帳
- 使用貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標誌的ATM
- 插卡後依步驟操作即可
- 免收手續費
4 信用卡或行動支付
- 透過地方稅網路申報作業網站繳納
- 可使用信用卡或行動支付工具
- 手續費依各平台規定
5 電子支付
- 台灣Pay
- 網路銀行APP掃碼
- 掃描繳款書QR Code或條碼
- 部分平台免手續費
6 約定轉帳（最省時省力）
- 向金融機構申請約定代繳
- 繳納期限截止日自動扣款
- 免收手續費
- 避免逾期問題
特別提醒
- 1. 使用電子支付前，請先確認該平台是否收取手續費。
- 2. 攜帶繳款書至便利商店繳納時，請注意單筆金額限制。
房屋稅2.0新制逾期繳納怎麼辦？30日仍未繳清恐嚴重影響信用與財務
由於，房屋稅繳納期間從2025年5月起至5月31日（遇假日順延至6月2日）止，因此，未依時繳納房屋稅者，將自到期日次日起，每逾期3日加徵1%滯納金，最高加徵至10%（最長30日）；一旦超過30日仍未繳清，稅捐機關將得以移送強制執行，嚴重恐影響納稅人信用與財務狀況，詳細資訊可參考財政部稅務入口網。
圖／取自Unsplash。攝影者Daniel Brubaker。（住宅示意圖，非內容畫面）
房屋稅2.0新制推升全台設籍971萬戶創新高，台中年增7.3%居冠六都
此外，值得一提的是，自房屋稅2.0新制5月開跑，全台近來也迅速刮起一波設籍潮，顯著的帶來人口登記的變化。
如根據內政部最新統計，截至2025年3月底，全台設籍戶數突破971萬戶，創下歷史新高，年增逾44.5萬戶，增幅達4.8%；但每戶平均人口數卻降至2.41人，創下歷史新低。
對此，有專家剖析，該現象應與新制規定「自住房須設籍本人、配偶或直系親屬」才能適用1.2%優惠稅率關係密切。即為避免適用2%起跳的非自用稅率，不少多屋家庭選擇策略性分戶設籍，將配偶或子女的戶籍遷入未設籍房產，以符合自住條件。
圖／台中市政北七路一景。取自維基百科。攝影者Foxy Who (^∀^)/，CC BY-SA 3.0。
台中設籍激增、戶數暴增者更應留意房屋稅2.0繳納時限
循此，以台中市為例，年增設籍戶數高達7.3%，為六都之冠，但每戶平均人口數年減6.2%，縮減也是六都之最。此現象，不排除與當地重劃區新建案交屋潮，以及小家庭、高通勤族進駐息息相關。
故專家還特別提醒，對於新設籍戶數暴增、適用新稅率計算的民眾而言，尤其是短期內完成設籍、尚未建立繳稅習慣者，更須特別留意繳納期限，避免因疏忽產生滯納金甚至強制執行風險。
資料來源：《城市學》